Massachusets shtatining norezidentlari uchun yalpi daromadi haqida bilib oling

By 08.09.2021 08.09.2021

Eslatma: COVID-19 pandemiyasi tufayli uzoqdan ishlayotgan (uydan yoki odatdagi ish joyidan boshqa joyda) ishlaydigan xodimlarga to'lanadigan ish haqi yoki boshqa kompensatsiyalar bo'yicha maxsus qoidalar mavjud. 2020 va 2021 soliq yillari uchun, odatda, Massachusets shtatida amalga oshiriladigan xizmatlar uchun norezidentga to'lanadigan kompensatsiya, agar ular boshqa davlatda pandemiya bilan bog'liq holatlarda amalga oshirilgan bo'lsa, soliq solinadigan daromad sifatida hisoblanadi va soliqqa tortiladigan daromad sifatida ko'rsatilishi kerak. 1-NR/PY shakli bo'yicha.

Uzoqdan ishlaydiganlar uchun qabul qilingan maxsus daromad olish qoidalari COVID-19 favqulodda holati paytida ish beruvchilar va xodimlarning ishini to'xtatishga qaratilgan. Ushbu qoidalar 2020 yil 10 martdan boshlanadigan va Massachusets gubernatori COVID-19 gubernatorining favqulodda holat e'lon qilishida e'lon qilingan COVID-19 favqulodda holat e'lon qilinganidan 90 kun o'tgach tugaydigan davr uchun amal qiladi. uzoqroq amal qiladi. Texnik ma'lumotlarning 20-15 -sonli nashriga qarang: COVID-19 pandemiyasi va tartibga solish 830 CMR 62.5A.3 tufayli ishlayotgan xodimning Massachusets shtatidagi soliq oqibatlari bo'yicha qayta ko'rib chiqilgan yo'riqnoma .

Agar norezident sifatida siz Massachusets shtatining yalpi daromadi (Massachusets shtatidagi manbalardan) 8000 dollardan oshsa yokisiz haqli bo'lgan shaxsiy imtiyozdan kambo'lsa, Massachusets shtatiga daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani topshirishingiz kerak . Rezident bo'lmaganlar 1-NR/PY shaklini, Massachusets shtatining norezidenti yoki yarim yillik rezident daromad solig'i deklaratsiyasini topshiradilar.

Massachusets shtatining yalpi daromadi, shuningdek Massachusets shtatining manba daromadi deb nomlanadi, bu sizning ma'lum daromadli moddalarni o'z ichiga olgan va bundan tashqari, Massachusets shtatidagi manbalardan olgan daromadingizdir.

Yalpi daromad Massachusets shtatidan chiqarildi

Massachusets shtatining yalpi daromadi Massachusets shtatidagi manbalardan ma'lum daromadlarni o'z ichiga olmaydi:

  • Biznes bilan bog'liq bo'lmagan foizlar
  • Ayrim nomoddiy aktivlarni sotish yoki almashtirishdan olinadigan dividendlar va daromadlar va
  • Malakali pensiya daromadi

Xususan, quyidagilarni istisno qiladi:

  • AQSh harbiy tovon puli Harbiy -dengiz kuchlari, Harbiy -havo kuchlari, Sohil qo'riqchilari va Dengiz piyodalari harbiy -havo bazasi, dengiz stantsiyasi yoki Massachusets shtatidagi har qanday davlat yoki xususiy ob'ektga tayinlangan faol a'zolariga to'lanadi.
  • Quyidagilar bilan bog'liq bo'lmagan ba'zi nomoddiy aktivlardan olingan daromadlar (masalan, annuitetlar, foizlar, dividendlar va moddiy bo'lmagan narsalarni sotish yoki almashtirishdan olingan daromadlar):
    • Massachusets shtatida ishga joylashish
    • Massachusets shtati biznesi
    • Massachusets shtatining ko'chmas mulkini sotish yoki almashtirish
    • Soliqdan ozod qilingan malakali ishonch
    • Xodimlarning pensiya rejalari soddalashtirilgan
    • Annuitet rejalari va annuitet shartnomalari
    • Shaxsiy pensiya rejalari
    • Shtat va mahalliy hukumatlar va soliqdan ozod qilingan tashkilotlarning kechiktirilgan kompensatsiya rejalari
    • Hukumat rejalari
    • Ishonchlar tasvirlangan
    • IRC § 3121 (v) (2) (C) § -da tasvirlangan har qanday reja, dastur yoki kelishuv, agar siz kamida yiliga bir marta to'lagan bo'lsangiz va to'lovlarni benefitsiarlarning aktuar umr ko'rish davomiyligiga taqsimlagan bo'lsangiz yoki to'lovlarni kamida 10 yilga tarqatgan bo'lsangiz.
    • Hissasiz davlat rejalari va
    • Rezident bo'lmagan harbiy pensiyalar

    Yalpi daromad Massachusets shtatiga kiritilgan

    Massachusets shtatining yalpi daromadi Massachusets shtatidagi manbalardan tushgan daromadni o'z ichiga oladi. Bu, ayniqsa, daromadni o'z ichiga oladi:

    • Siz daromad olgan yili Massachusets shtatida tijorat yoki tijorat yoki bandlik bilan faol shug'ullangan bo'lasizmi yoki yo'qmi, har qanday savdo yoki biznesdanolingan yoki bog'liq bo'lgan :
      • Qayerda to'langanidan qat'i nazar, Massachusets shtatida amalga oshiriladigan shaxsiy xizmatlar uchun kompensatsiya. Bunga ish haqi, maosh, maslahatlar, bonuslar, komissiyalar, yig'imlar va kompensatsiya qayerda to'langanligidan qat'i nazar, Massachusets shtatida o'tkaziladigan tadbirlar bilan bog'liq boshqa kompensatsiyalar kiradi. Shaxsiy xizmatlar uchun kompensatsiya to'langan taqdirda, Massachusets shtatining barcha daromadlari haqida xabar bering, garchi siz bu summani to'liq olmagan bo'lsangiz ham. Masalan, federal daromad solig'i, FICA badallari, tibbiy sug'urta rejalari yoki Massachusets shtatidagi boshqa daromadlarni ushlab qolish bo'yicha ish beruvchidan ushlab qolishni o'z ichiga oladi.
      • Bir necha yillar davomida to'lanadigan, raqobat qilmaslik shartlari/raqobat qilmaslik shartlari bo'yicha to'lovlar. Keyingi to'lovlar Massachusets shtatining daromadidir, agar asl band sizning Massachusets shtati faoliyatiga asoslangan bo'lsa.
      • Kechiktirilgan kompensatsiya. Bu bermaydi emasmalakali pensiya daromad yoki federal qonun ostida davlat soliqdan ozod etildi pensiya rejalari har qanday daromad olgan.
      • Nogironlik bo'yicha daromad
      • Hamkorlikdan yoki S korporatsiyasidan tarqatiladigan ulushli daromad. Massachusets shtatida biznes yurituvchi sub'ektning dividendlar yoki boshqa toifadagi daromadlari bo'yicha bo'ladigan mulkchilik ulushiga asoslangan taqsimotlar.
      • Federal soliqqa tortiladigan malakasiz pensiya ta'minoti.
      • Biznesni sotish yoki biznesga qiziqish
      • Ishdan bo'shatish va kasallik ta'tili
      • Massachusets shtatida ishga joylashish yoki savdo -sotiq bilan shug'ullanish uchun berilgan yoki ulangan aktsiyalar (malakasiz)
      • Massachusets shtatidagi shaxsiy xizmatlar uchun kompensatsiya sifatida aktsiyalarga egalik qilish
      • Ishsizlikka soliq solinadigan kompensatsiya. Sizning Massachusets shtatida ham, boshqa joylarda ham ishlaganingiz uchun soliqqa tortiladigan ishsizlik bo'yicha kompensatsiyangiz Massachusets shtatida to'langan yoki Massachusets shtatida to'langan miqdorga teng va Massachusets shtatida va boshqa joylarda to'langan pulga teng.
      • Massachusets shtatida joylashgan kazino va uylar
      • Massachusets shtatidagi lotereya
      • Agar chiptalar Massachusets shtatida sotib olingan bo'lsa, ko'p yurisdiktsiya lotereyasi
      • Pari-mutuel garovi Massachusets poygasi yoki simulkast markazi tomonidan to'lanadi
      • Massachusets shtatidagi boshqa har qanday pul tikish
      • Ko'chmas mulk Massachusets shtatida joylashgan
      • Moddiy shaxsiy mulk qonuniy ravishda Massachusets shtatida joylashgan
      • Massachusets shtatidagi uy -joy korporatsiyasiga har qanday qiziqish
      • Massachusets shtati vaqtiga (yoki shunga o'xshash tartibga) har qanday qiziqish
      • Patent yoki mualliflik huquqini litsenziyalashdan olinadigan gonorar, shuningdek, Massachusets shtatida foydalanish yoki ishlab chiqarish uchun shaxsga nomoddiy dizayn, g'oya yoki shunga o'xshash boshqa narsalarni litsenziyalashdan olingan daromad.
      • Patentlarni, mualliflik huquqlarini, dizaynlarni, g'oyalarni yoki shunga o'xshash boshqa nomoddiy narsalarni sotishdan yoki almashishdan tushgan daromad, agar u Massachusets shtatidagi savdo yoki biznesdan olingan bo'lsa.

      Umuman olganda, norezidentlar va rezidentlar soliqqa tortiladigan daromadlarni aniqlash uchun bir xil chegirmalar va imtiyozlarga ega. Bu narsalarga faqat chegirmalar va istisnolar Massachusets shtatining daromadidan kelib chiqqan holda ruxsat etiladi. Bunday chegirmalar va imtiyozlarni taqsimlash bo'yicha aniq qoidalar uchun Massachusets shtati 1-NR/PY, 14g satridagi norezident chegirmalar va imtiyozlar nisbatidan foydalaning.

      Uchun qo'shimcha manbalar

      Rezident bo'lmaganlar uchun savdo, biznes yoki bandlik

      Agar siz to'g'ridan -to'g'ri yoki agentlar yoki xodimlar orqali: Massachusetsda savdo yoki biznesingiz bo'lsa:

      • Stol, xonani, ofisni, do'konni, do'konni, omborni, fabrikani yoki Massachusets shtatining boshqa tijorat ishlari olib boriladigan boshqa joyini saqlang, boshqaring yoki boshqaring yoki ishlating.
      • Massachusets shtatida ishchi, yakka tartibdagi tadbirkor yoki boshqa yakka tartibdagi tadbirkor sifatida mavjud

      Siz-ku emasbiznes uchun borligi tasodifiy bo'lsa, izolyatsiya qilingan va ahamiyatsiz, Massachusetts bir savdo yoki biznes bilan shug'ullanadi. Sizning Massachusets shtatida biznes bilan shug'ullanishingiz tasodifiy, alohida va ahamiyatsiz, agar u yordamchi faoliyat testi (AAT) talablariga javob bersa.

      Qo'shimcha faollik testi (AAT) talablari

      Massachusets shtatida sizning biznesingiz borligi "yordamchi" yoki sizning asosiy vazifalaringizdan ikkinchi o'rinda turadi, agar vaqti -vaqti bilan Massachusetsda bo'lganingizda:

      • Boshqaruv hisoboti yoki rejalashtirish
      • Trening
      • Konferentsiyalar yoki simpoziumlarda qatnashish va
      • Boshqa shunga o'xshash harakatlar

      Emasmi o'rtaAgar Massachusets tashqarida amalga sizning asosiy tashqari davlat vazifalarini uchun.

      Yordamchi faoliyatga misollar:

      • Meyn sog'liqni saqlash tashkilotida ishlaydigan tish shifokori Massachusets shtatiga 6 haftalik o'quv kursiga keladi
      • Texas korporatsiyasining prezidenti mijoz bilan uchrashish uchun Bostonga uchadi va keyin qaytib kelishni rejalashtirmasdan Texasga qaytadi.
      • Massachusets shtatining G'arbiy Sohil savdo menejeri Kaliforniyada o'z vazifalarini bajaradi, lekin yiliga bir marta Bostonga 2 haftalik simpozium va trening mashg'ulotlari uchun uchadi.

      Massachusets shtatida biznes yuritish misollari (va shuning uchun yordamchi emas):

      • Meyn poyabzal ishlab chiqaruvchilarining mintaqaviy menejeri har oyda 1 hafta Massachusets shtatidagi chakana savdo do'konlarini boshqaradi
      • Nyu -Gempshirda norezidentning kichik do'koni bor, lekin u Rojdestvo xaridlari paytida Bostondagi aravachadan sovg'alar sotadi.
      • Kaliforniyalik sobiq siyosatchi notiq sifatida tirikchilik qilmoqda va Massachusets shtatida bo'lib o'tgan qurultoyda ma'ruza qilgani uchun haq oladilar.
      • Birinchi navbatda Nyu -Yorkda ishlaydigan advokat, Massachusets shtatida davom etayotgan sud jarayoni tufayli 4 hafta davomida har kuni Massachusets shtatidagi sudga keladi, garchi sud jarayoniga tayyorgarlik Nyu -Yorkda sodir bo'lgan bo'lsa ham.
      • Massachusets shtatidagi korporatsiyaning Illinoys shtatidagi ofisida ishlaydigan muhandis dasturiy ta'minotni ko'rib chiqish va ishlab chiqish uchun Massachusets shtab-kvartirasiga yuboriladi va u erda olti oy davomida doimiy ish haqini oladi.

      Agar siz o'sha kuni Massachusetsda ham, boshqa joyda ham bo'lsangiz, o'sha kun Massachusets shtatida biznes uchun sarflangan 1 kunlik kun sifatida qabul qilinadi.

      Massachusets shtatining daromadlarini taqsimlash

      Agar siz Massachusets shtatida ham, tashqarisida ham ishlayotgan bo'lsangiz, Massachusets shtatining yalpi daromadini quyidagi usullardan biri yordamida aniqlang. Sizning daromadingiz soliqqa tortiladigan yagona qismi - bu Massachusets shtatidagi daromadingiz.

      COVID-19 pandemiyasi tufayli Masachusets shtatidan tashqarida ishlaydigan ishchilar uchun ish kunlarining belgilanishi 2020 va 2021 yillar uchun ta'sir qilishi mumkin. Texnik ma'lumotlarning 20-15-nashriga qarang: Xodimning Masajusets shtatidagi soliq oqibatlari bo'yicha qayta ko'rib chiqilgan ko'rsatmasi. COVID-19 pandemiyasi va uni tartibga solish 830 CMR 62.5A.3.

      Taqsimlashning eng keng tarqalgan 3 usuli

      • Xodimlarga soatlik, kunlik, haftalik yoki oylik kompensatsiya to'lanadi:Yalpi daromadni Massachusets shtatida ishlagan kunlar soniga ko'paytiring, shu jumladan COVID-19 tufayli Massachusetsda bo'lgan kunlar va keyin umumiy ish kunlariga bo'linadi. Umumiy ish kunlariga dam olish kunlari, ta'tillar, kasal kunlar, ta'tillar, pullik yoki to'lanmagan ta'tillar kiradi.
      • Xodimlargayurish masofasi bo'yicha kompensatsiya to'lanadi:Yalpi daromadni Massachusets shtatida o'tgan umumiy yurish masofasiga ko'paytiring, so'ngra ish beruvchining umumiy ish haqini hisoblab chiqadigan ishchining umumiy yurish masofasiga bo'ling.
      • Sotuvchi:Yalpi daromadni Massachusets shtatidagi sotuvlar miqdoriga ko'paytiring, so'ngra hamma joyda sotilgan savdo hajmiga bo'ling.

      Agar siz o'z-o'zini ish bilan band bo'lmagan norezident bo'lsangiz, sizning soliq deklaratsiyangiz savdo yoki biznesingizning yalpi daromadini (qayerdan bo'lishidan qat'i nazar), Massachusets shtatiga taqsimlangan miqdorni va uni aniqlash uchun asosni aks ettirishi kerak.

      Rezident bo'lmagan professional jamoa sportchilari

      Professional sport jamoasiga har qanday professional kiradi (lekin ular bilan cheklanmaydi):

      • Beysbol
      • Basketbol
      • Futbol
      • Futbol yoki
      • Xokkey jamoasi

      Professional sport jamoasining a'zolari quyidagilarni o'z ichiga oladi (lekin ular bilan cheklanmagan):

      • Faol o'yinchilar bo'lgan xodimlar
      • Nogironlar ro'yxatidagi o'yinchilar
      • Murabbiylar
      • Menejerlar
      • Murabbiylar
      • Jamoa nomidan muntazam ravishda sayohat qiladigan va xizmat ko'rsatadigan har bir kishi

      Massachusets shtatining daromad manbasini xizmatlar uchun to'lanadigan umumiy kompensatsiyani Massachusets shtatidagi ish kunlari soniga ko'paytirish orqali aniqlang, so'ngra har bir joyda ish kunlarining umumiy soniga bo'ling.

      Xizmatlar uchun umumiy kompensatsiyaquyidagilarni o'z ichiga oladi:

      • Ish haqi,
      • Ish haqi,
      • Ishlash bonuslari,
      • Uchun to'lov:
        • Chempionat
        • Musobaqa final o'yini
        • Idish o'yinlari
        • Yulduzli o'yinlar uchun tanlov.

        Ammo, agar siz quyidagi shartlarning barchasi bajarilgan bo'lsa, siz olgan dastlabki imzolash bonusi umumiy kompensatsiyadan chiqarib tashlanadi:

        • Bu imzo chekuvchi xizmat ko'rsatishi shart emas (masalan, jamoani tuzish yoki o'yin o'ynash).
        • Bu ish haqi va boshqa kompensatsiyadan alohida to'lanadi va
        • Bu qaytarib berilmaydi

        Vazifa kunlari-mavsum oldidan dastlabki mashg'ulot kunidan tortib musobaqaning oxirgi kunigacha bo'lgan barcha kunlar (masalan, o'yin kunlari, mashg'ulot kunlari, jamoalar yig'ilishlarida o'tkazilgan kunlar va "karvonlar va mashg'ulotlar" lagerlarida o'tkazilgan kunlar).

        Agar siz norezident professional sportchi bo'lsangiz, lekin professional sport jamoasining a'zosi bo'lmasangiz, siz norezident ko'ngil ochuvchilar bilan bir xil soliq qoidalariga amal qilasiz.

        Rezident bo'lmagan mehmonlar

        Agar siz nodavlat ko'ngilochar bo'lsangiz, sizning Massachusets shtatidagi daromadingiz, odatda, siz Massachusets shtatida qilgan ishingiz yoki ishtirokingiz uchun olgan daromadingizdir.

        Agar sizga Massachusets shtatidagi spektakl uchun maxsus pul to'lanmagan bo'lsa, sizning yillik kompensatsiyangizni Massachusets shtatidagi spektakllar soniga ko'paytirib, shartnoma bo'yicha bajargan chiqishlarning umumiy soniga bo'ling.

        Rezident bo'lmagan samolyot ekipaji a'zolari va aviakompaniya xodimlari

        Agar siz parvozpaytida samolyotlarga xizmat ko'rsatishda ishtirok etsangiz (masalan, uchuvchilar va bort kuzatuvchilari), siz rezident bo'lmagan bort ekipaji a'zosihisoblanasiz . Sizdan Massachusets shtatining norezidentlari kabi soliq olinadi.

        Agar siz tijorat parvozingiz yoki samolyotingizning kattaligi tufayli havo tashuvchisi sertifikatiga ega bo'lishingiz kerak bo'lgan operator bo'lsangiz, siz aviakompaniyaningnorezident xodimi(parvoz ekipaji a'zolarining bir qismi) hisoblanasiz. Agar siz Massachusets shtatida ish haqining 50% dan ko'prog'ini olsangiz, sizga soliq solinadi, ya'ni Massachusets shtatida rejalashtirilgan parvoz vaqti yil davomida ishlaganingizda umumiy rejalashtirilgan parvoz vaqtining 50% dan ko'prog'ini tashkil qiladi.

        Agar siz Massachusets shtatida qilgan xizmatlaringiz uchun to'langan to'lov miqdorini aniqlay olmasangiz, soliqlar bo'yicha qancha qarzdorligingizni hisoblang:

        1. Ish bilan bog'liq yalpi daromadingizni (qayerda topsangiz) Massachusets shtatining ish kunlari soniga (Massachusets shtatidan uchgan har qanday ish kuningizga yoki hatto Massachusets shtatining bir qismini o'tkazgan kuningizga) ko'paytiring.
        2. Umumiy ish kunlariga bo'lingan (siz uchayotgan yoki navbatchi bo'lishingiz kerak bo'lgan kunlar).

        Passiv faollik va yo'qotishlar

        Federal maqsadlar uchun hisobot berayotganda, Massachusets shtatiga taalluqli bo'lmagan passiv faoliyatdan olingan daromad va zararlarni olib tashlang. Massachusets shtatining maqsadlari uchun, Massachusets shtatidan soliq solinadigan daromad keltiradigan passiv faoliyatdan tushgan zarar yoki zarar asosida ruxsat etilgan passiv faoliyat yo'qotishlarini qayta hisoblang. Buni faqat 8582 -shaklni to'ldirib, Massachusets shtatidan soliq solinadigan daromad keltiradigan faoliyatdan olinadigan mablag'lardan foydalaning.

        8582 -shaklni hisoblaganda, faol ishtirok etadigan ko'chmas mulk ijarasi uchun ruxsatnoma miqdorini (25000 AQSh dollari) federal maqsadlar uchun ruxsat etilgan miqdor bilan cheklang. Agar sizda yalpi daromadingiz $ 100,000 yoki undan ko'p bo'lsa, bu kompensatsiyani kamaytiradi yoki undan xalos qiladi.

        Uchun qo'shimcha manbalar

        Norezidentlar uchun kompozit daromadlar

        O'tish tashkilotlari Massachusets shtatining daromad manbai bo'yicha mutanosib yoki taqsimlangan ulushi bo'yicha daromad solig'ini hisobot beradigan va to'laydigan malakali saylovchi norezidentlar nomidan yig'ma deklaratsiyani topshirishi mumkin. Hamkorlik, S korporatsiyasi yoki trast yoki mulk MRCR formasida elektron kompozitsion deklaratsiyani topshirishi va 2 yoki undan ortiq malakali saylangan norezident a'zolari nomidan agent sifatida soliq to'lovlarini amalga oshirishi mumkin.

        Kompozitsiya qaytarishning munosib a'zolari:

        • Shaxsiy shaxs yoki o'lgan norezident sherikning mulki yoki ishonchi bo'ling
        • Soliq to'lanadigan yil davomida norezident bo'ling
        • Bayonotga imzo qo'yib, kompozit deklaratsiyaga kiritilishini tanlang
        • Massachusets shtatining soliq yurisdiktsiyasiga bo'ysunishga rozilik bildiring va
        • MGL 62 -bob, 3, 5 va 6 -bo'limlari bo'yicha ruxsat etilgan chegirmalar, imtiyozlar va kreditlarni talab qilish huquqidan voz keching.

        Professional sport jamoalarining kompozit qaytishlari

        Rezident bo'lmagan 2 yoki undan ortiq malakali a'zolari bo'lgan har qanday professional sport jamoasi malakali saylanadigan norezident guruh a'zolari uchun agent sifatida kompozitsion soliq deklaratsiyasini topshirishi mumkin. Guruhning har bir saylanuvchi a'zosi, yolg'on guvohlik berish jazosi ostida, o'z malakasini bildirgan bayonotga imzo qo'yishi kerak.

        Kompozitsiyani 1-NR/PY formasiga (MA NRCR shakli emas), tegishli jadvallar va qo'shimchalar bilan birga topshiring. Massachusets shtatining yalpi daromadi 1 NR/PY kompozitsion shakli bo'yicha Massachusets shtatidagi norezident sheriklarning tanlangan barcha malakali yig'indisi bo'lishi kerak.